年终了，你准备怎样应对税务检查。

寄情山水

今天没事，来写篇税法的知识，希望给一些会计带来微小的收获。如果有以下的事项，金额较大，希望进行应税所得额调整。（如果不懂应税所得额的含义请百度）今天是写所得税请区别增值税相关知识。
1，收入里面注意一点视同销售。如果公司有自产的东西作福利发给了员工或消费掉了，记得调整计入应税所得（区别进项税额转出）
2.一般费用里面内容比较多，就几个经常发生的来作一下讲解。a招待费，实际金额的60%与销售收入的千分之5孰低的标准扣除，因为我们会计做账是全额扣除，得出了税前利润。打个比方公司销售收入1000W 实际 招待费6W 会计的税前利润是150W但是因为1000*5/1000=5W  且6*60%=3.6万 所以税务只承认3.6W的招待费 所以应税所得额就是150+2.4=152.4
b.广告费区别赞助性支出，且广告费可以全额抵扣，但是有一个限额是不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3.营业外支出注意一下行政性罚款是不可以作抵扣的，必须进行纳税调整，另外一些不是通过政府相关部门或认可的非营利性慈善机构的捐赠不允许税前扣除，即使是通过以上部门所作的捐赠（除了09版税法规定通过教育部门向农村教育的可以全额抵扣）按照会计税前利润的12%可以扣除.（注意是会计税前利润，不是调整后的利润）
4.财务费用里面如果涉及向个人或其他非金融企业的借款利息，可以按不高于同期银行贷款利息扣除，超过部分不予扣除，作纳税调整（这个很多公司都存在）
5.营业外收入，注意有些东西是可以不需要纳税的。比如一些政策性拨款，贷款贴息等那么就应该作应税所得额的扣减调整
6.投资收益有两块可以免税，a购买国债的利息收益 B，向私营企业的股权投资2年内不不准备撤资的（不好意思忘记了 印象中有税收优惠）
7折旧所发生的税收优惠，很多企业为了简单采用直线折旧方法，而税务可能要求按照加速折旧法计提，那样势必会产生递延所得税负债（估计宿松用地少）
8，这个不用多提，各个行业有各自的税收优惠，一般会计都知道，比如农林牧渔，高科技，环保等等
9.比较重要，但难于把握的就是关联企业内部交易的调整。这个现象在宿松有呈现增长的趋势。不过目前可能不多可以先学着。基本需要按公允价值进行纳税调整
内容比较多，未完待续

竹林听雨

占个沙发了……

╣湺長╠

          我已经交了！

寄情山水

╣湺長╠ 发表于 2011-12-5 12:59
我已经交了！

真积极 都没过 就把税给缴了 不过缴纳与调整是两码事呵呵 回头或许一查就要补交呢呵呵

老狼

听说包个红包就能过！！！;P

寄情山水

老狼 发表于 2011-12-5 14:09
听说包个红包就能过！！！

[face28.gif]是个不错的选择 只是不知道多厚合适  年年包哈哈

天真浪漫

学习了，以后有不会向你请教啊

寄情山水

天真浪漫 发表于 2011-12-5 16:18
学习了，以后有不会向你请教啊

hehe  欢迎参与 有空常探讨